Indici di bilancio: 10 piccoli indiani
10 piccoli indiani….e alla fine ne rimase uno….. narrava Agata Christie in un mitico romanzo degli anni anni 30.
Io ne presento 10 e li usiamo tutti…non sono indiani, ma indici di bilancio.
10 indici di bilancio per capire se va bene o male, se è bianco o nero, il nostro bilancio o quello dei concorrenti.
Ce ne sono tre di redditività.
La redditività è la prima cosa che insegnano all’asilo di economia.
Obiettivo di un’impresa è di essere redditizia.
Se un’azienda è redditizia lo vediamo da tre indici di bilancio:
ROS
RO/RN
reddito operativo/Ricavi netti
questo indice misura la redditività del business, piu’ è elevato, maggiore è la ricchezza del business;
nel settore industriale andiamo da 2-3% al 6-7% per quelli bravi.
Nei servizi possiamo arrivare a 20 -25%, a volte fino a 40%;
il paragone all’interno del settore è d’obbligo.
ROI
RO/CI
reddito operativo/capitale investito
qui misuriamo la redditività degli investimenti.
Serve per misurare la leva operativa e la leva finanziaria, nonchè quanto si guadagna sui capitali investiti.
Diciamo che dovrebbe essere sopra il 10%.
Ci sono metodi piu’ scientifici per calcolare il ROI ottimale (ad es il costo del capitale) ma per adesso preferisco non farti venire un mal di testa)
ROE
RE/MP
Reddito netto /mezzi propri
questo indice misura la redditività dei mezzi propri e il livello di crescita sostenibile nel medio periodo.
Qui ne parlo piu’ in dettaglio Come usare il ROE
Se è alto (diciamo almeno il 10%) gli azionisti della società saranno incentivati a fornire i loro capitali come fonte di finanziamento.
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Il secondo obiettivo di un’impresa è la solidità, la capacità di affrontare le avversità.
La misuriamo con tre indicatori:
rapporto di indebitamento
Mezzi di terzi/mezzi propri
dovrebbe essere uguale a uno;
con valori inferiori l’azienda è piu’ solida, con valori superiori è piu’ rischiosa
rapporto di indebitamento dinamico
Posizione finanziaria netta/Mol
se è positivo tutto ok; se è inferiore a -3,5 l’azienda è solida; se andiamo oltre i -3,5 l’azienda diventa rischiosa
rapporto di sostenibilità degli oneri finanziari
oneri finanziari/reddito operativo
dovrebbe mantenersi inferiore al 30%; con valori superiori facciamo contente le banche che incassano…
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se vuoi qui puoi scaricare gratuitamente il report sull’analisi i bilancio, per fare le tue analisi
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perchè un’azienda sia redditizia abbiamo bisogno che l’azienda cresca….
per crescere bisogna investire…
crescita del capitale investito
capitale investitoN+1/capitale investito N
se aumenta l’investimento devono aumentare di pari passo anche i mezzi propri, altrimenti si perde in solidità
crescita dei mezzi propri
mezzi propri N+1/mezzi propriN
se aumenta l’investimento deve aumentare anche il fatturato
crescita del fatturato
fatturato N+1/ fatturato N
infine il nostro ultimo indiano…..
un’impresa che va bene è anche liquida, ha disponibilità per fare fronte ai propri impegni.
La liquidità la misuriamo con la
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posizione finanziaria netta
liquidità attiva – debiti bancari a breve – debiti finanziari a lungo periodo
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se l’azienda è liquida ha una posizione finanziaria positiva; se la posizione finanziaria è negativa, l’azienda deve creare un flusso di cassa adeguato a ripristinare l’esposizione finanziaria.
qui trovi gli articoli per costruire il tuo sistema di controllo di gestione
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guida-al-controllo-di-gestione-6-parte-il-reporting
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I nostri 10 indici di bilancio ci fanno compagnia nello sviluppo dell’azienda e sono il termometro della salute aziendale.
Sono incredibili le informazioni che possiamo recuperare dal Bilancio di un’azienda
Periodicamente tengo dei corsi in cui le persone elaborano il proprio bilancio, ricavano gli indici di bilancio e capiscono come puo’ essere migliorata la loro gestione.
Con il bilancio e gli indici di bilancio si possono far delle analisi di what if e capire cosa succede quando cambiano le informazioni di mercato.
Insomma non puoi fare l’errore di non capire il tuo bilancio, perche’ potrebbe costarti salato
Se vuoi capire come funziona trovi tutto qua
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A questo punto ti auguro buon lavoro e ti aspetto nei prossimi articoli
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