La funzione lambda per personalizzare gli obiettivi di gestione

Sai che in Excel puoi crearti funzioni su misura, che ti calcolano automaticamente gli obiettivi di fatturato, costi o marginalità?

Con la nuova funzione Lambda possiamo trasformare il classico break-even in un obiettivo dinamico.

Visto che Excel sforna sempre novità bisogna stare al passo……

Ho preso un vecchio file che avevo descritto in questo articolo

Obiettivi di Bilancio: più fatturato e meno costi

e l’ho aggiornato usando Lambda

il file lo trovi qui

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Come usare Lambda negli obiettivi di bilancio

Il file sfrutta il fatto che un bilancio ha una struttura di margini e di costi che saranno simili anche nl prossimo periodo e questo ci permette di fare delle simulazioni ma anche di definire dei meta obiettivi

Ad es, se questi sono i dati di bilancio di un’azienda

Noi sappiamo che il conto economico in sintesi sarà:

Se avessimo un obiettivo di reddito ad es di 2.000.000

(se vuoi sapere come definire gli obiettivi di reddito devi leggere questo articolo: Il costo del Capitale )

Di quanto dovrebbe aumentare il fatturato?
Potremmo avere obiettivi di efficienza e di taglio dei costi
E se aumentasse la marginalità ?

Sono tutte domande a cui si può rispondere con la vecchia formula di break even

Vi risparmio i passaggi, ma alla fine possiamo arrivare a risolvere la formula e sapere qual è il fatturato obiettivo.

La cosa interessante è che possiamo costruirci una formula personalizzata attraverso lambda

Vediamo come……

Definire i parametri della funzione

Per prima cosa Lambda ci chiede di definire i parametri della funzione

Che sono:

reddito_desiderato; 2.000.000

Il Reddito Operativo Obiettivo che vogliamo raggiungere

reddito_operativo; 1.058.493

Il reddito operativo attuale

incremento_margine; 1%

l’obiettivo di incremento margine che ci poniamo

fatturato; 90.6333.834

il fatturato attuale

diminuzione_costi_fissi; 50.000

l’obiettivo di diminuzione dei costi fissi

margine_contribuzione; 38,2

Il margine di contribuzione attuale

Tutti questi parametri li inseriamo nella nostra funzione Lambda, rigorosamente separati da un punto e virgola

LAMBDA(reddito_desiderato;reddito_operativo;incremento_margine;
fatturato;diminuzione_costi_fissi;margine_contribuzione;)

Ci manca ancora un pezzo che sono i calcoli che la nostra funzione deve fare

I valori li troviamo esplicitando la formula di break even con incognita il maggior fatturato da raggiungere

Eccola qui la nostra formula

LAMBDA(reddito_desiderato;reddito_operativo;incremento_margine;
fatturato;diminuzione_costi_fissi;margine_contribuzione;
(reddito_desiderato-reddito_operativo-incremento_margine*fatturato-diminuzione_costi_fissi)/(margine_contribuzione+incremento_margine))

Ho messo in grassetto la parte dei calcoli

Ci manca l’ultima magia…

Andiamo in definizione nomi, chiamiamo la formula ad es

Obiettivo_fatturato

Copiamo la formula lambda che abbiamo creato

E voilà, siamo pronti…

Dalla teoria alla pratica: il conto economico obiettivo

Ora se noi richiamiamo la funzione excel ce la presenta come suggerimento e con tutti i campi pronti da compilare

Ora non ci resta che crearci una tabella di input

Nella cella a fianco incremento fatturato inseriamo la funzione obiettivo_fatturato richiamando i parametri

Per raggiungere il nostro obiettivo dobbiamo realizzare 2.464.675 euro di fatturato in più, il 2,7%

Ecco come sarebbe il conto economico

Cosa succederebbe se diminuissimo i costi fissi di 100.000 euro?

Ora il fatturato si è ridotto a 2.202.895

E se riuscissimo a recuperare lo 0,5% di marginalità?

Ora ci basta un aumento di fatturato di 1.003.454

Abbiamo trovato tre obiettivi economici assolutamente alla portata dell’azienda grazie alla formula di break even e al vecchio caro excel

Un aumento del reddito del 89% viene realizzato con un incremento del fatturato del 1,1%, una diminuzione dei costi fissi dello 0,3% e piccolo incremento della marginalità….

Sappiamo dove intervenire, farlo poi naturalmente è un altro paio di maniche…..